Октябрь не так богат на новые законы, как первый месяц осени, но изменения всё равно важны. Они касаются налоговой и кредитной нагрузки, кассовых операций с наличной иностранной валютой и деятельности платёжных агентов. Узнаем, что октябрь грядущий нам готовит!
Кому важно прочитать эту статью
Обзор пригодится, если вы:
Самозанятый или относитесь к субъектам МСП и сейчас платите кредит. С 1 октября вы сможете каждые пять лет оформлять кредитные каникулы с отсрочкой платежа до полугода.
Занимаетесь гостиничным бизнесом или ведёте деятельность в сфере общепита. Нововведения связаны с уплатой НДС: для точек общественного питания упростили условия освобождения от уплаты налога. Для гостиничного бизнеса изменился срок действия нулевой ставки.
Используете наличную валюту для снятия или зачисления в банке. Центробанк уточнил порядок работы сотрудников, которые принимают и выдают зарубежные деньги. Например, теперь банкноты будут проверять ещё тщательнее.
Являетесь платёжным агентом. С 1 октября числиться в реестре операторов по приёму платежей недостаточно: для легальной работы обязательно зарегистрироваться в саморегулируемой организации (СРО).
Долговая нагрузка: для субъектов МСП и самозанятых ввели кредитные каникулы
Что случилось
Кредитные каникулы для бизнеса — это период, когда можно не платить по кредиту или платить меньше, чем обычно, а штрафы и пени начисляться не будут. Такая мера поддержки уже существует, мы писали про неё в одной из статей. Однако раньше каникулы были временными и более целевыми: например, воспользоваться ими могли предприниматели, пострадавшие от коронавируса.
С 1 октября 2025 года заработает новый ФЗ-276 о кредитных каникулах. Он коснётся субъектов МСП и самозанятых граждан и даст им бессрочное право перенести следующий платёж максимум на полгода. Пользоваться такой возможностью можно будет каждые пять лет.
У льготного периода есть ограничения:
- Кредит должен быть оформлен до 1 марта 2024 года.
- На кредит не должно распространяться действие других каникул, оформленных в течение пяти последних лет.
- Оформить каникулы на несколько кредитов одновременно нельзя, действовать нужно по очереди.
- В дату обращения к кредитору бизнес не должен проходить процедуру реорганизации, ликвидации или банкротства, иметь исполнительный лист или другое требование об уплате кредита. Также на момент обращения у заёмщика не должно быть просрочки по основному долгу или процентам более 30 дней подряд, важно иметь хорошую кредитную историю.
- Если кредит оформлен с обеспечением, которое уже получено от третьего лица и используется в другом договоре, нужно получить разрешение залогодателя или поручителя.
- Если в договоре участвуют более двух сторон, применить каникулы не получится.
- В ООО должно быть соблюдено формальное требование о лимите доли государства или иностранных организаций — 25 и 49% соответственно.
- Кредитные каникулы не смогут оформить финансовые организации и заёмщики по договорам с МФО, являющимися субъектами МСП.
Отдельное ограничение — сумма кредита для оформления каникул. Действующие лимиты мы привели ниже, а в будущем их будет устанавливать Правительство. Если кредит не в рублях, сумма в валюте должна быть эквивалентна указанной на дату оформления кредита.
Если условия выполнены, бизнес имеет право оформить каникулы по каждому кредиту, главное — учитывать ограничения. Льготный период можно начать со дня обращения, но не позже чем через месяц. Если не указать срок для каникул самостоятельно, он по умолчанию будет равен шести месяцам и начнётся с даты обращения.
Банки не должны отказывать, но вправе предлагать свои условия по реструктуризации долга. При оформлении каникул кредитор обязан приостановить начисление основного долга, а начисление процентов зависит от категории заёмщика:
- Для самозанятых, микро- и малого бизнеса проценты добавят к основному долгу в будущем, поэтому тело кредита станет больше.
- Среднему бизнесу проценты придётся платить ежемесячно, но кредитная нагрузка всё равно уменьшится. При опоздании на неделю проценты прибавятся к основному долгу.
За пять рабочих дней до окончания каникул кредитор отправит новый график платежей, если он предусмотрен договором. Сам льготный период можно в любой момент завершить по желанию заёмщика, а также погасить кредит досрочно, если такая возможность указана в договоре.
Злата Мартынова
Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
Что закон значит для предпринимателей:
Плюсы кредитных каникул в том, что они не влияют на кредитную историю и могут быть хорошим инструментом в кризисной ситуации. Однако бизнесу важно помнить, что их лучше не использовать как элемент финансового планирования, например, при расширении или инвестициях, а прибегать только при реальной необходимости. Это «второй шанс», который нужно грамотно использовать.
Что делать
- Проверить, подходите ли вы под условия кредитных каникул. Подтверждать снижение платёжеспособности или принадлежность к какой-либо сфере бизнеса не придётся — вы можете оформить каникулы по желанию.
- Обратиться к кредитору любым способом: лично, по электронной почте или заказным письмом (п. 1 ст. 4 ФЗ-276). Если договор предусматривает обращение через интернет-банк или приложение, вы можете этим пользоваться. У кредитора будет 15 рабочих дней, чтобы рассмотреть требование. В течение этого времени он либо одобрит кредитные каникулы, либо пришлёт уведомление об отказе.
- Обратиться к кредитору таким же образом повторно, если хотите завершить льготный период досрочно.
Гостиничный бизнес
Предприниматели из этой сферы платят НДС по ставке 0%, если объект не относится к туристической индустрии, то есть не входит в перечень из Приказа Минэкономразвития № 302. Планировалось, что это правило будет действовать до 30 июня 2027 года, однако новый закон продлил действие нулевой ставки до 31 декабря 2030 года.
Злата Мартынова
Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
Есть ряд организаций, которые не вошли в перечень, но они могут в частном порядке подать заявку на квалификацию:
- Крестьянские фермерские хозяйства.
- Медицинские, социальные и реабилитационные учреждения.
- Объекты для размещения членов религиозных организаций.
- Объекты, используемые в служебных целях, например, общежития, выдаваемые рабочим.
- Детские лагеря.
Для владельцев туристических объектов из Приказа Минэкономразвития № 302 (например, гостиниц и кемпингов) введены отдельные правила. Согласно пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, если место временного проживания относится к туристической индустрии, ставка 0% будет действовать до наиболее поздней из двух дат:
- До 31 декабря 2030 года.
- Включительно до последнего дня 20-го квартала после квартала, в котором объект ввели в эксплуатацию.
Гостиницу «Вера» ввели в эксплуатацию 1 июля 2025 года, а отель «Надежда» запустят 1 июля 2026 года — в III квартале. Для обоих объектов отсчёт для применения нулевой ставки НДС начнётся с 1 октября, так как это первый день IV квартала.
Учитывая, что 20 кварталов — это пять лет:
- Для «Веры» этот период закончится 30 сентября 2030 года. Однако 31 декабря 2030 года — более поздняя дата, поэтому платить нулевой налог можно дольше.
- Для «Надежды» срок истечёт 30 сентября 2031 года, и владелец отеля будет применять нулевую ставку именно до этого дня.
Злата Мартынова
Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
С 1 октября срок действия нулевой ставки для услуг в сфере гостиничного дела продлевается до 2030 года, однако:
- По другим видам деятельности бизнесу придётся платить НДС по обычным тарифам.
- Дополнительные услуги (те, которые клиент выбирает сам) не попадают под льготу.
- Если компания на УСН с 2025 года заявляет в декларации по НДС только операции, связанные с гостиничным делом (то есть облагаемые по ставке 0%), то она автоматически выбирает ставку НДС 20%. Об этом важно помнить для долгосрочного финансового планирования.
Общепит
Бизнес в этой сфере платит НДС по базовым (10 или 20%) или пониженным (5 или 7%) ставкам, в зависимости от системы налогообложения.
От уплаты налога можно освободиться, но ФЗ-227 добавил несколько нововведений:
- Повысил лимит дохода для освобождения на 50%: с двух до трёх миллиардов рублей в год.
- Добавил обязательное условие, которое касается зарплаты сотрудников. Раньше доля выплат для освобождения должна была составлять минимум 70% от дохода. Теперь она должна быть не ниже, чем средняя зарплата в этом регионе и отрасли.
Информацию о среднем заработке по отраслям можно узнать на сайте регионального Росстата: раздел «Статистика» → «Официальная статистика» → «Рынок труда, занятость и заработная плата» → «Средняя заработная плата работников в регионе». Данные в файле будут сгруппированы по кодам ОКВЭД.
Злата Мартынова
Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
Что закон значит для предпринимателей:
В октябре для предприятий общественного питания открывается возможность увеличить обороты и укрепить финансовый стержень за счёт значительного снижения налоговой нагрузки.
В отношении гостиничного бизнеса государство продлевает и «уравнивает» сроки действия нулевой ставки, сокращая дистанцию между группами предпринимателей и повышая их конкурентоспособность. Это возможность для более долгосрочного налогового планирования и выстраивания стратегии устойчивого развития благодаря запасу времени.
Что делать
- Если у вас гостиничный бизнес, не связанный с туризмом (например, детский лагерь) — порадоваться: теперь вы сможете платить нулевой налог ещё пять лет вместо полутора. Если размещаете туристов, нужно проверить крайнюю дату применения НДС 0%.
- Если у вас бизнес в сфере общепита — проверить, соответствует ли начисленная зарплата сотрудников средней по региону в соответствующей отрасли. Второй шаг — оценить годовую выручку. Если за 2024 год она меньше 3 млрд рублей, можно получить освобождение от уплаты НДС с 1 октября 2025 года. Соответствующее уведомление нужно отправить в налоговую до 20 октября.
Кассовые операции: изменились правила работы с наличной иностранной валютой
Что случилось
Центробанк утвердил новое Указание № 6896-У. Документ вступит в силу 1 октября 2025 года и отменит Указание № 5396-У. Новый текст значительно расширен и определяет операции сотрудников банка при работе с валютой. Однако, если вы пользуетесь валютой, чтобы открыть вклад, или оформляете кредит, знать об изменениях полезно: например, в указании описаны действия с сомнительными банкнотами и монетами.
Ключевые изменения такие:
- Теперь банки сами станут устанавливать список валют, с которыми будут работать. Также они определят, стоит ли им принимать иностранные монеты (п. 2).
- У кассиров появится более сложное оснащение для проверки подлинности банкнот и увеличительные стёкла (абз. 2 п. 6, п. 8). Сейчас сотрудники банка используют счётно-сортировальные машины (счётчики и автоматические детекторы купюр).
- С 1 октября банки будут проводить ревизию валюты и составлять соответствующий акт в произвольной форме (п. 9).
.webp?v=81205bf6)
Екатерина Бойко
Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
Что закон значит для предпринимателей:
Банк становится полноправным хозяином в работе с наличной валютой в виде банкнот и монет. Он будет сам решать, что принимать, а что нет. Любая потёртая, старая или просто подозрительная купюра может стать проблемой. Для бизнеса это означает одно: больше банковского контроля, формальностей и рисков, что ваши деньги не примут или задержат на проверке.
Что делать
- Заранее официально запросить у обслуживающего банка список иностранных валют, с которыми он продолжит работать. Особое внимание нужно уделить менее распространённым валютам. Если пользуетесь монетами иностранных государств, узнайте, будет ли банк проводить операции с ними.
- Продумать альтернативные варианты. Если ваш банк прекращает работу с нужной валютой, изучите предложения других кредитных организаций. Возможно, придётся открыть счёт в другом банке.
- Быть осмотрительным при приёме валюты. Станьте более требовательны к качеству наличной валюты от клиентов и партнёров. Не принимайте ветхие, рваные, склеенные, стираные, а также банкноты с посторонними надписями, штампами и значительными загрязнениями.
- Проверить год выпуска банкнот. Уточните в банке, нет ли ограничений по приёму банкнот старых серий. Иногда организации неохотно принимают купюры, выпущенные, например, до определённого года.
- Заранее заказывать наличную валюту. Для снятия наличных со счёта ИП и ООО должны будут подавать в банк предварительную заявку. Уточните в своём банке сроки подачи и форму документа.
- Хранить сопроводительные документы. Всегда имейте наготове документы, подтверждающие легальность происхождения или назначения валюты (договоры, инвойсы, таможенные декларации), так как банк может запросить их в рамках валютного контроля.
Работа платёжных агентов: усилен контроль за финансовыми посредниками
Что случилось
С 1 октября 2025 года целиком вступит в силу ФЗ-298: ранее действовали его отдельные статьи и пункты. Вместе с принятым ранее ФЗ-103 этот закон контролирует работу платёжных агентов (ПА). Эти компании работают как посредники в расчётах с третьими лицами в России и за рубежом. Теперь посредники обязаны будут состоять в саморегулируемой организации (СРО): это необходимо для контроля и регуляции деятельности ПА.
Процесс начался два года назад и проходил в несколько этапов:
- Начиная с 1 октября 2023 года ПА должны были зарегистрироваться в качестве операторов по приёму платежей (ОПП) в реестре Центробанка. Для тех, кто уже работал в этой сфере на указанную дату, действовало послабление: они должны были попасть в реестр до 1 октября 2024 года.
- После 1 октября 2023 года начался переходный период. С этого дня начали формироваться основные требования к саморегулируемым организациям (СРО) и их деятельности. ОПП пока могли работать без членства в СРО, но были обязаны зарегистрироваться в реестре.
- Уже 1 октября 2025 года переходный период завершится: членство в СРО для платёжных агентов и остальных ОПП станет безусловно обязательным, без этого нельзя будет вести деятельность. Такая мера необходима для контроля за соблюдением «антиотмывочного» ФЗ-115 и позволит бороться с легализацией доходов.
.webp?v=81205bf6)
Екатерина Бойко
Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
По прогнозам ожидается, что из-за дополнительных расходов и требований количество платёжных агентов сократится примерно на 10%. Небольшим компаниям будет труднее выйти на рынок и соответствовать новым стандартам из-за обязательного включения в реестр ЦБ и членства в СРО, усложнения комплаенса. Комплаенс — это система мер, направленных на то, чтобы деятельность компании соответствовала законодательству, внутренним правилам и этическим стандартам.
Самыми большими трудностями будут:
- Рост расходов. Административная нагрузка увеличится: обязательное членство в СРО, новые формы отчётности, усиленный надзор Банка России и самих СРО.
- Рост нагрузки по ПОД/ФТ (противодействию отмывания доходов и финансированию терроризма): придётся чаще обновлять нормативные акты, взаимодействовать с контролирующими органами и СРО.
- Риск, что Центробанк инициирует ликвидацию платёжного агента через суд. Это главная опасность для тех, кто не сможет адаптироваться.
.webp?v=81205bf6)
Екатерина Бойко
Юрист адвокатского бюро «Гриц и партнёры»
Что закон значит для предпринимателей:
Закон о платёжных агентах кардинально меняет правила игры на рынке, делая его более регулируемым, прозрачным и предсказуемым относительно расчётов. Для бизнеса это означает повышение издержек и административной нагрузки из-за обязательного членства в СРО и ужесточения контроля. Мелким игрокам станет труднее выживать. В долгосрочной перспективе это оздоровит отрасль: повысится доверие со стороны клиентов и партнёров, а случаи мошенничества снизятся.
Что делать
- Проверить наличие компании в реестре ЦБ. Нужно убедиться, что ООО включено в реестр операторов по приёму платежей, без этого легальная деятельность невозможна.
- Вступить в СРО. Выбрать соответствующую саморегулируемую организацию и пройти процедуру вступления. Перечень СРО есть на сайте Центробанка.
- Актуализировать внутренние документы. Пересмотрите и обновите правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Их нужно привести в соответствие с требованиями законодательства и стандартами СРО.
- Внедрить новые технологии. Чтобы не только повысить прозрачность работы, но и снизить издержки, можно использовать, например, «Систему быстрых платежей» (СБП).
