Минфин подготовил законопроект № 1026190-8, который пересматривает условия работы на патентной системе налогообложения (ПСН). Планируют снизить лимит дохода для ИП, запретить режим для некоторых видов деятельности и поменять срок оплаты патента.
Законопроект пока не приняли окончательно, но он уже вызвал много вопросов у предпринимателей:
- Кто сможет работать по-старому, а кого ждут перемены.
- Сколько теперь нужно зарабатывать, чтобы сохранить режим.
- Что делать, если бизнес не впишется в новые требования.
Разбираем, какие изменения планируются с 1 января 2026 года, если новые правила всё-таки вступят в силу.
Какие изменения в ПСН вступят в силу в 2026 году
Отмена патента для некоторых видов деятельности
В законопроекте предлагают исключить из классификатора ПСН несколько видов предпринимательской деятельности (п. 83 ст. 2 Проекта).
По патентной системе не смогут работать ИП, которые:
- Занимаются грузоперевозками — как владельцы одного автомобиля, так и предприниматели с автопарком.
- Оказывают услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров.
- Ведут стационарную розничную торговлю — владельцы магазинов, супермаркетов, киосков, павильонов, торговых центров и других постоянных торговых точек.
Эти изменения Госдума уже одобрила в первом чтении. Однако Комитет по бюджету и налогам предложил доработать документ: сохранить режим для стационарной розницы в сельских и труднодоступных населённых пунктах. То есть если ваш магазин находится в небольшом посёлке или деревне, изменения вас, вероятно, не коснутся.
Снижение лимита доходов
Сейчас предприниматели могут работать по патентной системе, если их доход не превышает 60 млн рублей в год — это установлено п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Минфин предлагает сократить этот лимит в шесть раз — до 10 млн в год (п. 84 ст. 2 Проекта).
Если вы совмещаете патент с упрощённой системой, учитывается общий доход. Например, по ПСН ваш бизнес принёс 5 млн рублей, а по УСН — 6 млн. Хотя по патенту сумма меньше лимита, суммарный доход его превышает. Придётся перейти на другую систему.
Последствия при превышении лимита
По новому законопроекту, если вы превысите установленный порог, патент перестанет действовать с начала того периода, на который вы его оформили. Это предусмотрено п. 6 ст. 346.45 НК РФ.
Например, вы оплатили патентный налог на 2026 год, а к апрелю уже заработали больше 10 млн рублей. В этом случае режим утратит силу задним числом — с 1 января 2026 года. С этой даты налоги нужно пересчитать по другой выбранной системе.
После утраты права на патент предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения.
Для этого в течение десяти рабочих дней нужно подать в налоговую два документа:
- Заявление об утрате права на ПСН по форме КНД 1150025.
- Уведомление о переходе на новый режим, например, на УСН или ЕСХН.
Если этого не сделать, вас автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСН). Для малого бизнеса это самый невыгодный вариант из-за высокой налоговой нагрузки.
Изменения в сроках оплаты патента
Изменения коснулись только даты окончательного платежа по патенту, который действует до конца календарного года. Если раньше налог нужно было внести до 31 декабря, то с 2025 года крайний срок — 28 декабря.
В 2026 году это правило останется в силе. Оно действует и для фиксированных страховых взносов ИП. Их также необходимо уплачивать не позднее 28 декабря, вместо 31 декабря.
Как это повлияет на бизнес
Для малого бизнеса с годовым доходом до 10 млн рублей патентная система останется удобной и понятной. Налог по-прежнему можно будет рассчитать заранее, декларации сдавать не нужно, а бухгалтерия остаётся максимально простой.
А вот тем, кто зарабатывает больше или ведёт деятельность, которая может попасть под запрет на патент, придётся выбирать другой вариант. Чтобы понимать, куда двигаться дальше, стоит уже сейчас изучить, какие налоговые режимы могут вам подойти.
УСН и ПСН в 2026 году
Для большинства ИП после ухода с патентной системы налогообложения самым удобным и выгодным вариантом останется УСН. Но и в ней с 2026 года могут появиться ограничения.
Сейчас предприниматели на упрощёнке не платят НДС, если зарабатывают меньше 60 млн рублей в год. В законопроекте № 1026190-8 предлагают снизить этот порог до 10 млн (п. 1 ст. 2 Проекта).
Из-за этого ИП, которые превысят лимит, столкнутся с ростом налоговой нагрузки. После перехода на упрощённую систему им придётся платить не только налог по УСН — 6 % с доходов или 15 % с прибыли, — но и НДС.
Что делать предпринимателям
Пока не ясно, останется ли ПСН в 2026 году в нынешнем виде. Но подготовиться к возможным изменениям стоит заранее, чтобы не делать это в спешке в конце года.
Проверьте свой вид деятельности. Посмотрите в классификаторе ПСН, относится ли ваш бизнес к стационарной рознице и грузоперевозкам.
Оцените доход на будущий год. Если обороты растут и приближаются к новому порогу, подготовьтесь к переходу на другие налоговые режимы.
Изучите, какие режимы подойдут вашему бизнесу. Сравните ставки, лимиты и условия, чтобы заранее понять, где налоговая нагрузка будет ниже.
Следите за новостями и обновлениями. Финальный вариант проекта может отличаться от текущего, а точные формулировки и сроки появятся сайте Минфина.
Итог
Подведём итоги, как могут измениться условия ПСН в 2026 году:
- Сейчас лимит дохода по патенту — 60 млн рублей. После изменений — не больше 10 млн в год.
- Режим планируют отменить для стационарной розницы, грузоперевозок, уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров.
- Сдвинулся срок оплаты патента, действующего до конца года, — 28 декабря вместо 31 декабря.
Предпринимателям стоит заранее оценить, как изменения в патентной системе 2026 года повлияют на их бизнес. Тем, кто остаётся на патенте, важно вовремя продлить его и следить за сроками оплаты. Остальным — выбрать другой налоговый режим и подготовиться к переходу.
