Имущественные налоги организаций в 2026 году

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 1026190-8, который вносит обширные правки в Налоговый кодекс. Часть изменений касается имущественных налогов для организаций. Кроме того, проект затрагивает акцизы и госпошлины.

Рассмотрим, какие изменения могут вступить в силу с 2026 года и как они повлияют на компании.

Налог на имущество организаций в 2026 году 

Перенесут срок публикации списка объектов, облагаемых по кадастровой стоимости

Некоторые объекты облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости (КС). Их перечень утверждают и публикуют регионы — до 1 января года, за который рассчитывается платёж. В законопроекте предлагают перенести срок на 15 февраля (п. 94 ст. 2 Проекта).

Перенос срока даст регионам больше времени на подготовку перечней. Но для компаний это скорее минус. Они позже узнают, какие объекты попали под налог по КС, и у них будет меньше времени на планирование бюджета.

Уточнят, что относится к объектам бытового обслуживания

Объекты бытового обслуживания уже входят в перечень недвижимости, по которой налог на имущество считают по КС (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Но в кодексе не было разъяснения, что именно относится к таким объектам.

Теперь формулировку уточнят: это здания, строения и помещения, где оказывают бытовые услуги физлицам или организациям (п. 94 ст. 2 Проекта).

Понять, относится ли объект к бытовому обслуживанию, можно по кодам из классификаторов — ОКВЭД и ОКПД2. В них указаны виды деятельности и услуг, которые относятся к бытовым.

Определят, как пересчитывать зарубежный налог

Если компания владеет недвижимостью за границей и платит там налог, эту сумму можно зачесть при расчёте налога в России, чтобы не платить дважды за один объект (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).

В законопроекте уточняют, как пересчитывать сумму иностранного налога в рубли: пересчёт нужно делать по официальному курсу ЦБ на дату уплаты за границей (п. 100 ст. 2 Проекта).

Транспортный налог 2026 года

Сельхозтехника станет объектом налогообложения

Законопроект отменяет пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ. Теперь тракторы, комбайны и другая спецтехника сельхозтоваропроизводителей (СХТП) будут считаться объектом налогообложения (п. 87 ст. 2 Проекта).

Но платить налог по ним придётся не всем — для СХТП будет действовать льгота (п. 88 ст. 2 Проекта). Чтобы её получить, подайте в ФНС заявление по форме КНД 1150064. Это стоит сделать до того, как налоговая рассчитает транспортный налог за год — в первом квартале следующего года.

Новая обязанность для компаний

Сейчас от транспортного налога освобождаются легковые автомобили, специально оборудованные для людей с инвалидностью (п. 2 ст. 358 НК РФ). Законопроект дополняет эту норму.

Теперь организации, которые передают такие автомобили людям с инвалидностью, обязаны сообщать об этом в ФНС (п. 89 ст. 2 Проекта):

• Один раз в год — до 1 марта за предыдущий год.
• Дополнительно — по запросу ФНС в течение пяти рабочих дней.

Земельный налог в 2026 году 

В 2026 году порядок расчёта и уплаты земельного налога для организаций остаётся прежним. Главные поправки вступят в силу с 2027 года.

Компаниям не нужно будет считать земельный налог самостоятельно — это сделает налоговая по сведениям из Росреестра. Платежи сдвинут на месяц: авансы — до 28 мая, августа и ноября, годовой — до 28 марта (п. 105 ст. 2 Проекта).

Порядок и сроки уплаты

Порядок и сроки уплаты имущественных налогов в 2026 году не изменятся.

Компании продолжат сами рассчитывать и платить их в привычные сроки:

• Авансовые платежи — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
• Годовой — до 28 февраля следующего года за истёкший.

По законопроекту изменения планируются на 2027 год. Теперь налоговая сама будет рассчитывать суммы по данным из государственных реестров: по транспорту — из ГИБДД, по земельным участкам и объектам недвижимости — из Росреестра.

Изменятся и сроки уплаты земельного, транспортного и налога на имущество — они сдвинутся на один месяц вперёд (п. 90, 98 и 105 ст. 2 Проекта):

• Авансовые платежи — до 28 мая, 28 августа и 28 ноября.
• Годовой — до 28 марта года, следующего за истёкшим.

Если налоговая рассчитает сумму с ошибкой — например, не учтёт льготу — организация может подать пояснение и документы. После проверки пришлют новое сообщение с уточнённой суммой.

Если налоговая получит новые данные — например, участок продан или изменилась КС, — она направит новое сообщение с перерасчётом. Доплатить нужно будет до 28-го числа месяца, следующего за месяцем, когда пришло сообщение (п. 90 ст. 2 Проекта).

Если срок уплаты выпадает на нерабочий день — например, на выходной или праздник — внести платёж нужно в предшествующий рабочий день (п. 2 ст. 1 Проекта).

Льготы

На транспорт. Сельхозпроизводители, как и раньше, не будут платить за спецтехнику. Раньше она вообще не считалась объектом налогообложения. Теперь — считается, но попадает под льготу (п. 88 ст. 2 Проекта).

На имущество. Компании освободят от налога, если они бесплатно передают свои здания или помещения для размещения исправительных центров (п. 95 ст. 2 Проекта).

Акцизы

С 1 января 2026 года вырастут акцизы на несколько групп товаров, а ставки зафиксируют сразу на три года — 2026, 2027 и 2028 (п. 17 ст. 2 Проекта).

Акцизы поднимут:

• На всю алкогольную продукцию.
• Этиловый спирт и спиртосодержащую продукцию.
• Табачную и никотиносодержащую продукцию.
• Автомобильный бензин класса 5 и дизельное топливо.
• Легковые автомобили с мощностью свыше 90 лошадиных сил.
• Мотоциклы с мощностью более 150 лошадиных сил.

Также для производителей алкоголя и спиртосодержащей продукции отменят авансовые платежи. Теперь налог нужно будет платить по факту продажи, а не заранее (п. 16 ст. 2 Проекта).

Госпошлины

С 2026 года компании, которые работают с маркированными товарами, будут платить госпошлину за внесение данных в систему «Честный знак». Размер пошлины установит Правительство РФ (п. 64 ст. 2 Проекта).

Платёж нужно будет внести после подачи заявления на получение кодов маркировки и до внесения информации о товарах в систему. Без оплаты пошлины сведения не примут.

Итог

Законопроект ещё не приняли окончательно, но основные правки уже обозначили. Подведём итог, какие изменения в налоговой реформе ждут организации касаемо имущественных налогов, акцизов и госпошлин.

С 2026 года:

• Регионы будут публиковать перечни недвижимости по КС до 15 февраля, а не до 1 января.
• Уточнили, что такое объекты бытового обслуживания — теперь их определяют по кодам ОКВЭД и ОКПД2.
• СХТП получают льготу по транспортному налогу, но техника теперь формально считается объектом налогообложения.
• Компании, передающие автомобили людям с инвалидностью, должны сообщать об этом в ФНС.
• Вырастут акцизы на алкоголь, табак, топливо и транспортные средства.
• Для маркированных товаров введут новую госпошлину за внесение данных в «Честный знак».

С 2027 года:

• Налоговая будет самостоятельно считать имущественные налоги и присылать уведомления.
• Сроки уплаты налогов на имущество, землю и транспорт сдвинутся на месяц вперёд.