Нерезидент

Нерезидент — это человек или компания, которые не соответствуют критериям налогового резидентства в России. Для физлиц это означает другой размер налогов, для юрлиц — особый порядок работы с российскими контрагентами и банками.

Нерезиденты — физлица

Главный критерий — время пребывания в России. Если человек провёл в стране менее 183 дней за последние 12 месяцев, он нерезидент. Гражданство значения не имеет: российский паспорт не делает человека резидентом автоматически.

Дни считают по отметкам пограничников в паспорте или миграционным картам. Дни въезда и выезда считаются как дни пребывания в России.

Чаще всего статус нерезидента получают:

• Те, кто уехал жить или работать за рубеж.
• Те, кто проводит большую часть года в длительных командировках за границей.
• Иностранные граждане, приехавшие в Россию ненадолго.

Статус меняется автоматически — никаких заявлений подавать не нужно. Достаточно провести за рубежом более 183 дней за 12 месяцев.

Нерезиденты — юрлица

Нерезидентом считается иностранная компания, которая:

• Зарегистрирована за пределами России.
• Не имеет в России постоянного представительства или филиала.

Если иностранная компания открывает в России представительство или фактически управляется из России, она может быть признана налоговым резидентом РФ.

Как нерезиденты платят налоги

Физлица

Нерезиденты платят НДФЛ по повышенным ставкам с доходов, полученных в России:

• С зарплат и гонораров по договору — 30% (есть исключения).
• С дивидендов от российских компаний — 15%.

Нерезиденты не вправе применять налоговые вычеты: имущественные, социальные или стандартные.

Юрлица

Иностранные компании платят налог на прибыль только с доходов, полученных в России. Ставка зависит от типа дохода и наличия соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и страной регистрации компании.

Как определить статус нерезидента

Алгоритм простой:

1. Посчитайте дни пребывания в России за последние 12 месяцев.
2. Учтите все въезды и выезды, включая учёбу и лечение за рубежом.
3. Если в сумме получилось менее 183 дней — вы нерезидент.

Нерезидент и валютный контроль

Нерезиденты могут открывать счета в российских банках, но работают в рамках валютного законодательства — Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Основные ограничения:

• Переводы между резидентами и нерезидентами проходят через уполномоченные банки с обязательным валютным контролем.
• Часть операций требует подтверждающих документов: договора, счёта, акта выполненных работ.
• Есть дополнительные ограничения на переводы в иностранной валюте. Актуальный перечень можно уточнить на сайте Банка России или в вашем банке.