Кассовая книга (форма КО-4) — это обязательный документ для учёта всех операций по движению наличных в кассе.
Книга позволяет:
- вести учёт наличных расчётов в соответствии с требованиями Банка России;
- отслеживать остатки денег в кассе на начало и конец дня;
- контролировать кассира и движение средств внутри организации;
- подтверждать правильность ведения бухгалтерии во время проверок.
Книга оформляется по утверждённой форме КО-4 и может вестись в бумажном или электронном виде. Записи в ней делаются ежедневно, даже если операций в кассе не было. Листы должны быть пронумерованы и прошнурованы. Если книга ведётся в электронном виде, записи распечатываются и подшиваются в хронологическом порядке. Каждая запись заверяется подписью кассира, а на последней странице ставится подпись руководителя и печать организации.
Штраф за неправильное ведение кассовой книги, отсутствие подписей или несвоевременное заполнение для должностных лиц — до 5 000 руб., для организаций — до 50 000 руб.
Заполнение кассовой книги
Титульный лист
- Наименование организации.
- ИНН.
- Структурное подразделение (если есть).
- Дата начала ведения книги.
- Фамилия кассира.
Основная таблица разделена на несколько граф
- Дата — день проведения операции.
- Номер приходного или расходного ордера — документ, на основании которого деньги поступили или были выданы.
- Корреспондирующий счёт — для отражения бухгалтерской записи.
- Сумма поступления (приход).
- Сумма выдачи (расход).
- Остаток на конец дня — рассчитывается как разница между остатком на начало дня, поступлениями и расходами.
