Декларация УСН (КНД 1 152 017)

Декларация по УСН — годовая отчётность организаций и предпринимателей на упрощённой системе, в которой рассчитывают налог за прошедший год и сверяют его с уже перечисленными авансовыми платежами. Сдают её все, поскольку нулевая ставка, отсутствие деятельности или совмещение с патентом от обязанности не освобождают. Организации отчитываются до 25 марта, для ИП срок до 25 апреля следующего года.

ФНС утвердила действующую форму декларации приказом № ЕД-7-3/1017@. Налогоплательщики используют её при сдаче отчётности за 2025 год и последующие периоды. В обновлённом бланке убрали показатели ставок 8 и 20%, а также добавили строки, в которых ИП отдельно отражают страховые взносы за себя.

Как заполнить форму по КНД 1 152 017

Декларация состоит из титульного листа и нескольких разделов, но заполнять нужно те, что относятся к выбранному объекту налогообложения. Суммы округляют до полных рублей и считают нарастающим итогом с начала года.

На титульном листе документа указывают:

• ИНН, а организации дополнительно КПП.
• Номер корректировки — нули означают первичную подачу.
• Код периода 34 и год, за который отчитываются.
• Четырёхзначный код своей инспекции.
• Название компании либо фамилию, имя и отчество предпринимателя по одной букве в знакоместе.
• Основной ОКВЭД, телефон и количество листов отчёта.
• Признак подписанта — единица для директора и самого ИП, двойка для представителя.

На упрощённой системе с объектом «Доходы» заполняют раздел 2.1.1, а итог переносят в раздел 1.1:

• Доходы разносят по четырём строкам, со 110 по 113 — квартал, полугодие, девять месяцев, год.
• Ставку заполняют в блоке 120–123, даже когда она не менялась.
• Результат умножения доходов на ставку попадает в 130–133.
• Уплаченные взносы и больничные, уменьшающие налог, вписывают в 140–143.
• Предприниматели дополнительно расшифровывают взносы за себя — фиксированную часть в 150 и однопроцентный взнос с превышения в 160–162.
• Код ОКТМО повторяют в 010, 030, 060 и 090 раздела 1.1, суммы авансов — в 020, 040 и 070, а годовой налог к доплате — в 100.

Для объекта «Доходы минус расходы» предназначены раздел 2.2 и раздел 1.2:

• Поступления собирают в 210–213, затраты — в 220–223.
• Убыток прошлых лет переносят в 230, налоговую базу выводят в 240–243.
• Ставку указывают в 260–263, рассчитанный налог — в 270–273.
• В строке 280 рассчитывают минимальный налог — 1% от доходов. Затем сравнивают его с налогом по обычной ставке и уплачивают большую сумму.

В новой форме появились также строки 290–320, чтобы отражать страховые взносы ИП за себя.

Раздел 3 заполняют налогоплательщики, которые получили целевое финансирование или другие поступления, для которых НК РФ устанавливает специальный порядок учёта. Раздел 4 используют в специальных случаях для налогового вычета за покупку контрольно‑кассовой техники (ККТ) — пункт предназначен не для всех плательщиков УСН.

Способ подачи зависит от численности работников. Если среднесписочная численность за предыдущий календарный год превышает 100 человек, декларацию нужно подать онлайн в электронной форме. Остальные налогоплательщики могут выбрать бумажный или электронный способ. Декларацию можно направить через оператора ЭДО, сервисы ФНС или другим разрешённым способом.

Бесплатно скачайте новый бланк декларации УСН, чтобы не искать актуальную форму вручную и заполнить отчёт по действующим требованиям.