Зарплата гросс и нет: как считать и какую указывать в вакансиях

В статье рассказываем, что такое gross и net, как рассчитать зарплату на руки и какую сумму указывать в вакансиях.

Зарплата gross и net — что это такое

Зарплата gross (от английского «валовый», «брутто») — это сумма вознаграждения работника до вычета налогов. С неё работодатель платит за сотрудника НДФЛ и дополнительные страховые взносы.

Зарплата net (от английского «чистый», «нетто») — это сумма, которую сотрудник получает на руки после вычета НДФЛ. Именно эти деньги поступают на карту.

В вакансиях чаще всего указывают зарплату до вычета налогов, то есть gross. Иногда пишут и net — в этом случае обычно добавляют уточнение «на руки».

Чем gross отличается от net

Главное отличие — в налогах. С gross-зарплаты удерживают НДФЛ, а net-зарплату сотрудник получает уже после этого удержания.

Пример. Работодатель предлагает зарплату 80 000 рублей. Если это gross, то после удержания НДФЛ 13% на руки сотрудник получит 69 600 рублей. Если 80 000 рублей — это net, значит, работодатель уже учёл налог и gross-зарплата составляет около 91 954 рублей.

Помимо НДФЛ, из зарплаты могут удерживать другие обязательные платежи — например, алименты или штрафы. Но это происходит уже после удержания налога. По закону сначала удерживают НДФЛ, а затем выполняют требования по исполнительным документам.

Как НДФЛ и страховые взносы влияют на зарплату

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. С 2025 года действует прогрессивная шкала: ставка зависит от годового дохода сотрудника. 

Если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, ставка НДФЛ составит 13%.

С суммы от 2,4 до 5 млн рублей — 15%.

С суммы от 5 до 20 млн рублей — 18%.

С суммы от 20 до 50 млн рублей — 20%.

А с суммы, превышающей 50 млн рублей, — 22%. 

Доход считают нарастающим итогом с начала года. Как только доход превышает порог, новую ставку применяют только к сумме превышения.

Страховые взносы — это платежи, которые работодатель платит за сотрудника. Они не вычитаются из зарплаты, а начисляются сверх неё. Общий тариф страховых взносов в 2026 году составляет 30% в пределах предельной базы (2 979 000 рублей на одного работника в год) и 15,1% сверх этой суммы.

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей gross. НДФЛ: 50 000 × 13% = 6500 рублей. Страховые взносы (за счёт работодателя): 50 000 × 30% = 15 000 рублей. Сотрудник получает на руки 43 500 рублей. Работодатель тратит на сотрудника 65 000 рублей (50 000 + 15 000).

Как рассчитать зарплату net от gross

Чтобы рассчитать зарплату на руки, из gross-зарплаты вычитают НДФЛ:

• Net = Gross − НДФЛ

Пример 1. Зарплата gross — 50 000 рублей. Ставка НДФЛ — 13%. НДФЛ: 50 000 × 13% = 6500 рублей. Net: 50 000 − 6500 = 43 500 рублей.

Пример 2. Зарплата gross — 250 000 рублей в месяц. За 11 месяцев сотрудник заработает 2 750 000 рублей — это превышает порог 2,4 млн рублей. Значит, с определённого месяца ставка вырастет до 15%.

Если оклад 270 000 рублей в месяц, в сентябре совокупный доход превысит 2,4 млн рублей. Расчёт: 240 000 × 13% = 31 200 рублей; 30 000 × 15% = 4500 рублей. Net в сентябре: 270 000 − 31 200 − 4500 = 234 300 рублей.

Обратный расчёт: как найти gross от net

Если вы знаете сумму на руки и хотите понять, какой должна быть gross-зарплата, используйте формулу:

• Gross = Net / (1 − ставка НДФЛ/100)

Пример. Сотрудник получает на руки 80 000 рублей. Ставка НДФЛ — 13%. Gross: 80 000 / 0,87 = 91 954 рубля.

Примеры расчётов зарплаты при разных ставках НДФЛ

Пример 1. Ставка 13%. Gross — 100 000 рублей. НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 рублей. Net: 87 000 рублей.

Пример 2. Ставка 15%. Сотрудник с окладом 300 000 рублей в месяц. В августе его доход превысит 2,4 млн рублей. До августа: 300 000 × 13% = 39 000 рублей НДФЛ, net = 261 000 рублей. С сентября: 300 000 × 15% = 45 000 рублей НДФЛ, net = 255 000 рублей.

Пример 3. С вычетом на ребёнка. Зарплата gross — 50 000 рублей. Стандартный вычет на одного ребёнка в 2026 году — 1400 рублей в месяц. НДФЛ: (50 000 − 1400) × 13% = 48 600 × 13% = 6318 рублей. Net: 50 000 − 6318 = 43 682 рубля.

Пример 4. С алиментами. Зарплата gross — 100 000 рублей. Алименты — 25% от дохода после вычета НДФЛ. НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 рублей. Остаток: 87 000 рублей. Алименты: 87 000 × 25% = 21 750 рублей. Net: 100 000 − 13 000 − 21 750 = 65 250 рублей.

Какую зарплату указывать в вакансиях

В России в вакансиях чаще всего указывают зарплату gross — то есть до вычета НДФЛ. Это стандартная практика.

Если вы указываете зарплату gross, уточните это в описании вакансии. Это поможет кандидату сразу понять, сколько он будет получать на руки. Если вы указываете net, обязательно добавьте фразу «на руки».

Можно ли увеличить чистую зарплату

Да, есть несколько законных способов увеличить сумму на руки:

• Налоговые вычеты. Стандартные вычеты на детей, социальные вычеты за обучение и лечение, имущественные вычеты при покупке жилья — всё это уменьшает налоговую базу и увеличивает net-зарплату.
• Дополнительные выплаты, не облагаемые НДФЛ. Некоторые компенсации и пособия не облагаются налогом. Например, материальная помощь при рождении ребёнка в пределах 1 млн рублей.
• Изменение условий договора. Если вы договоритесь с работником о повышении зарплаты до вычета НДФЛ (gross), то сумма к выплате на руки (net) тоже вырастет. Но учтите: как только годовой доход сотрудника станет больше 2,4 млн рублей, ставка НДФЛ повысится до 15%. Поэтому net может увеличиться меньше, чем вы рассчитывали.

Итог

Зарплата gross — это сумма до вычета налогов, а net — то, что сотрудник получает на руки. Разница между ними — это НДФЛ, который удерживает работодатель как налоговый агент.

• Gross указывают в трудовом договоре и чаще всего в вакансиях.
• Net — это деньги, которые поступают на карту сотрудника.
• НДФЛ рассчитывают по прогрессивной шкале: от 13% до 22% в зависимости от годового дохода.
• Страховые взносы платит работодатель сверх зарплаты — они не вычитаются из дохода сотрудника.