Новые законы октября 2026 года: что ждёт предпринимателей

Кому важно прочитать эту статью

Обзор пригодится, если вы:

• Продаёте товары или услуги по длительным договорам с покупателями, которые не могут принять НДС к вычету.
• Торгуете детскими товарами и применяете льготную ставку НДС 10%.
• Работаете на маркетплейсах как продавец или владелец пункта выдачи заказов.
• Занимаетесь оптовой или розничной продажей сигарет, вейпов или другой никотинсодержащей продукции.
• Импортируете прослеживаемые товары через СПОТ.
• Получаете бюджетные средства от третьих лиц.

НДС по длящимся договорам: новый расчётный метод

Что случилось

С 1 октября 2026 года вступил в силу новый порядок расчёта НДС по длящимся договорам. Поправки в ст. 166 и 168 НК РФ внёс закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ.

Новые правила применяют налогоплательщики, которые не урегулировали в договоре порядок расчёта НДС при изменении налогового законодательства, когда при исполнении договора у продавца возникает обязанность по уплате НДС. В таких случаях продавец должен определить сумму налога по расчётной ставке исходя из стоимости реализованных товаров, работ, услуг или имущественных прав (новый п. 3.2 ст. 166 НК).

Как это работает

Продавец обязан рассчитать НДС по новым правилам, только если выполняются все условия сразу:

• За время работы по договору продавец стал плательщиком НДС (например, потерял право на УСН из‑за превышения лимита доходов).
• В договоре не прописано, что делать, если налоговый режим продавца изменится.
• Стороны не пересмотрели цену и не расторгли договор.
• Покупатель не может принять НДС к вычету (например, он освобождён от НДС или применяет пониженные ставки 5% или 7%).

До нового закона действовало общее правило: продавец предъявлял НДС дополнительно к цене договора. Если налоговое законодательство менялось (например, продавец на УСН превысил лимит доходов и стал плательщиком НДС), а покупатель не мог принять налог к вычету, покупатель оказывался в убытке. Конституционный Суд признал это незаконным.

Теперь налог считают не сверх цены, а внутри неё по расчётной ставке. Счета‑фактуры оформлять не нужно.

Что делать

Если у вас есть длительные договоры с покупателями, которые не могут принять НДС к вычету, проверьте:

• Есть ли в договоре условие о порядке расчёта НДС при изменении законодательства. Если есть — действуйте по договору. Если нет — применяйте новый порядок.
• Не превысили ли вы лимит по УСН, который может сделать вас плательщиком НДС.
• Если вы стали плательщиком НДС, а покупатель не может принять налог к вычету — рассчитывайте НДС по расчётной ставке из договорной цены.

Детские товары: подтверждение для ставки НДС 10%

Что случилось

С 1 октября 2026 года продавцы и импортёры детских товаров могут применять ставку НДС 10% только если есть подтверждающие сведения и документы. Поправки к ст. 164 НК внёс Закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ.

Как это работает

Льготная ставка НДС 10% на детские товары сохраняется, но больше не применяется «автоматически». Для её применения нужно документально подтвердить, что товар действительно относится к категории детских товаров и соответствует требованиям законодательства.

Что делать

Если вы продаёте или импортируете детские товары, проверьте, есть ли у вас все необходимые документы для подтверждения права на ставку 10%. Без них налоговая может доначислить НДС по ставке 22%.

Запрет вычета НДС с покупок на бюджетные средства

Что случилось

С 1 октября 2026 года нельзя заявлять вычет по НДС с покупок на бюджетные средства, полученные от третьих лиц. Поправки внёс Закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ.

Как это работает

Нельзя заявлять вычет по НДС, если товары, работы или услуги оплачены за счёт средств, источником которых являются субсидии или бюджетные инвестиции, полученные не напрямую из бюджета, а от другого получателя таких средств (через посредника). Закон закрыл лазейку: раньше правило из п. 2.1 ст. 170 НК РФ формально не распространялось на такие схемы, а теперь распространяется — такие средства приравниваются к прямым бюджетным.

Новые правила применяются в том числе к покупкам за счёт бюджетных средств, совершённым до 1 октября 2026 года, если входной НДС по ним не приняли к вычету. Если вы купили товар раньше, но ещё не заявили вычет, теперь это сделать нельзя.

Что делать

Проверьте, не планировали ли вы заявить вычет по НДС с покупок за счёт бюджетных средств. Если такие покупки были, но вы ещё не подали уточнённую декларацию — сделать это уже не получится. Учитывайте это при планировании налоговых вычетов.

Маркетплейсы: первый закон о платформенной экономике

Что случилось

С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации». Это первый в истории России системный закон, регулирующий отношения между маркетплейсами, продавцами и владельцами пунктов выдачи заказов.

Под действие закона попадают платформы, которые одновременно обеспечивают размещение товаров или услуг, заключение сделок и проведение оплаты, а также отвечают хотя бы одному из критериев (постановление Правительства от 28.01.2026 № 54): 

• Более 100 000 пользователей в среднем за день в течение года.
• Более 10 000 партнёров за год.
• Оборот более 50 млрд рублей в год. 

На практике это Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Avito, Яндекс.Такси, сервисы доставки еды и другие крупнейшие площадки.

Как это работает

Основные изменения для продавцов и маркетплейсов:

• Прозрачные договоры. Платформы обязаны заключать с партнёрами гражданско‑правовые договоры в электронной форме. Маркетплейсы больше не смогут менять условия в одностороннем порядке без предупреждения.
• Запрет на принудительные скидки. Маркетплейсы не могут включать товары в акции и распродажи, снижая цену за счёт продавца без его согласия. Если продавец отказывается участвовать в акциях, площадка не имеет права применять санкции — блокировать кабинет или понижать рейтинг. Продавец может установить минимальную цену товара и отозвать согласие на скидки для ещё не проданных товаров. Уведомлять селлеров об акциях нужно минимум за пять рабочих дней.
• Проверка карточек товаров. Перед публикацией карточку проверяют. Нельзя размещать информацию о товарах, которые изъяли из оборота, пестицидах, лекарствах и БАДах без регистрации, товарах без сертификатов, деклараций и «Честного знака». Проверки проводят не реже раза в 10 рабочих дней. Для карточек, размещённых до 1 октября, установлен переходный период — 90 дней на корректировку.
• Проверка продавцов. Перед допуском к торговле площадка обязана проверить статус продавца: данные ИП и компаний сверяют с данными ЕГРИП и ЕГРЮЛ, статус самозанятого — по учёту плательщиков НПД.
• Защита от блокировок. Ограничить доступ к личному кабинету или карточкам платформа вправе только по основаниям, прямо прописанным в договоре. Продавца обязаны предупредить минимум за три дня (в срочных случаях — в день ограничения).
• Система досудебного обжалования. На площадках должна быть создана система подачи жалоб. Ответ на жалобу должен быть дан не позднее чем через 15 календарных дней. Если жалобу признают обоснованной, санкции снимают в течение 48 часов.
• Передача данных в ФНС. Маркетплейсы обязаны ежемесячно передавать в налоговую сведения о каждом продавце — ИНН, объём продаж, суммы выплат, количество операций. Занизить выручку в декларации, когда данные маркетплейса говорят обратное, станет технически невозможно.
• Блокировка по сигналам ФНС. Крупные маркетплейсы блокируют аккаунты продавцов по сигналам налоговой. Схема: ФНС направляет предупреждение через личный кабинет, у продавца есть 10 рабочих дней на пояснения, маркетплейс передаёт ответ в ФНС, если пояснений нет, товары скроют из выдачи, затем заблокируют аккаунты на всех платформах.
• Особенности для самозанятых. Партнёр‑физлицо на НПД вправе работать через платформу при соблюдении условий: личное выполнение заказов, самостоятельное принятие решений, отсутствие графика работы, отдельное вознаграждение за каждый заказ. Оператор обязан ограничить систематическую работу самозанятых исполнителей в интересах одного заказчика.
• Права покупателей. Закон упрощает возврат и обмен товаров. Заявки на возврат направляют через интерфейс платформы. Покупатель может вернуть качественный товар любым удобным способом — с курьером, почтой или через пункт выдачи. Деньги возвращают в течение десяти дней.

Что делать

Если вы продаёте на маркетплейсах:

• Проверьте, все ли ваши товары имеют сертификаты и маркировку «Честный знак».
• Убедитесь, что ваши карточки товаров содержат корректную информацию — их могут проверить в любой момент.
• Проверьте статус вашего бизнеса — данные в ЕГРИП или ЕГРЮЛ должны быть актуальными.
• Готовьтесь к тому, что маркетплейсы начнут передавать данные в ФНС, занижать выручку больше не получится.

Если вы владелец ПВЗ, проверьте договор с маркетплейсом — он должен соответствовать новым требованиям закона.

Подробнее рассказываем в статье «289-ФЗ: новые правила платформенной занятости».

Самозанятые: новые правила работы на платформах

Что случилось

С 1 октября 2026 года действует постановление Правительства РФ от 19.06.2026 № 760, которое устанавливает временной лимит для работы самозанятых с одним заказчиком через цифровую платформу. Это важное нововведение в рамках закона о платформенной экономике, которое направлено на защиту самозанятых от превращения в фактических сотрудников.

Как это работает

Установили лимит времени. Систематической и продолжительной считается работа более 60 часов в месяц на протяжении шести месяцев подряд. Если самозанятый превышает этот лимит, платформа обязана приостановить взаимодействие между заказчиком и исполнителем на два месяца.

Важные нюансы:

• Обнуление отсчёта. Если в одном из месяцев отработано 60 часов или меньше, отсчёт шестимесячного периода обнуляется и начинается заново.
• Прямые договоры. Лимит не касается прямых договоров между заказчиком и исполнителем, заключённых без участия платформы.
• Отрасли. Правило действует только в отраслях, перечисленных в постановлении (строительство, складское хозяйство, торговля, общепит, IT, образование и другие).
• Учёт времени. Платформы обязаны вести учёт времени работы самозанятых и передавать данные о доходах в ФНС.
• Преференции для застрахованных. Самозанятые, которые добровольно оформили пенсионное или медицинское страхование, получают от платформ преференции — скидки на комиссию, рекламные бонусы и т. п. в размере минимум 2,9% от дохода, полученного через платформу.
• Цель ограничения. Лимит не позволяет платформам строить бизнес на постоянной занятости самозанятых без предоставления им соцгарантий. Если платформе нужен исполнитель на постоянной основе, она должна оформлять его как штатного сотрудника или по договору ГПХ с классическим статусом (не самозанятого). Для краткосрочных проектов, подработок и услуг с оплатой за результат, а не за час, почасовые лимиты неактуальны.

Что делать

Если вы самозанятый, работающий через платформы:

• Следите за своим временем. Ведите учёт отработанных часов по каждому заказчику. Если вы работаете с одним заказчиком более 60 часов в месяц — это сигнал, что скоро может наступить «период охлаждения».
• Рассмотрите возможность прямых договоров. Если отношения с заказчиком длительные, обсудите переход на прямой договор без участия платформы — на него лимит не распространяется.
• Оформите добровольное страхование. Если вы ещё не застраховались, подумайте об этом. Платформы обязаны давать преференции (скидки на комиссию, рекламные бонусы) в размере минимум 2,9% от дохода застрахованным исполнителям.
• Проверьте, попадаете ли вы под отраслевое ограничение. Правило действует только в определённых отраслях — строительство, складское хозяйство, торговля, общепит, IT, образование и другие. Если ваша деятельность не входит в перечень, лимит вас не касается.

Если вы владелец платформы или заказчик:

• Настройте учёт времени. Платформы обязаны вести учёт рабочего времени самозанятых и передавать данные в ФНС. Убедитесь, что ваша система это поддерживает.
• Автоматизируйте контроль. Настройте систему так, чтобы она автоматически отслеживала превышение лимита и приостанавливала взаимодействие при необходимости.
• Информируйте исполнителей. Предупредите самозанятых о новых правилах и лимитах.

Лицензирование табачной продукции

Что случилось

С 1 октября 2026 года стартует выдача лицензий на розничную и оптовую торговлю табачной и никотинсодержащей продукцией (законы от 26.06.2026 № 186-ФЗ и № 187-ФЗ). С 1 марта 2027 года работать без лицензии станет незаконно.

Как это работает

Лицензию выдают на каждый торговый объект отдельно (магазин, павильон, киоск) или на каждое транспортное средство при развозной торговле. Срок действия — не более пяти лет.

Госпошлины:

• Розничная и развозная торговля — 20 000 рублей за каждый год действия лицензии.
• Закупка, хранение и поставка (опт) — 800 000 рублей.
• Продление лицензии на срок до пяти лет — 3500 рублей.

Требования для получения лицензии: регистрация в «Честном знаке», отсутствие налоговой задолженности свыше 3000 рублей, а с 1 марта 2028 года — площадь торгового объекта не менее 5 кв. м (регионы могут увеличить до 10 кв. м).

Что делать

Если вы торгуете табачной продукцией, подайте заявление на лицензию через Госуслуги. Не откладывайте на последний месяц — возможен ажиотаж, и многие точки могут не успеть получить лицензию до 1 марта 2027 года.

Подробнее рассказали в статье «Лицензирование табачной продукции с 1 октября 2026 года».

СПОТ: новый порядок для прослеживаемых товаров

Что случилось

С 1 октября 2026 года ФНС при получении документа о предстоящей поставке (ДОПП) от импортёра о ввозе прослеживаемого товара в течение суток будет присваивать этому товару регистрационный номер партии товаров (РНПТ) и сообщать его импортёру через оператора ЭДО (постановление Правительства от 08.06.2026 № 709).

Как это работает

Импортёр должен сформировать и направить в ФНС корректировочное уведомление о ввозе, если:

• Количество и стоимость прослеживаемого товара, отражённые в ДОПП, изменились.
• Прослеживаемые товары, указанные в ДОПП, так и не будут ввезены в Россию.

Что делать

Если вы импортируете прослеживаемые товары, внимательно отслеживайте статус ДОПП. При любых изменениях количества, стоимости или отказе от ввоза оперативно направляйте корректировочное уведомление в ФНС.

Маркировка хозяйственных и гигиенических товаров

Что случилось

С 1 октября 2026 года вводится обязательная маркировка хозяйственных и санитарно‑гигиенических изделий, а также туалетных принадлежностей (постановление Правительства от 30.05.2026 № 656). Это дополняет уже действующую маркировку косметики и бытовой химии, которая стала обязательной с 1 июля 2026 года.

Как это работает

Какие товары попадают под маркировку:

• Хозяйственные изделия: чистящие и моющие средства, губки, ёршики, вёдра, тазы и другие товары для уборки и домашнего хозяйства.
• Санитарно‑гигиенические изделия: бумажные полотенца, салфетки, туалетная бумага, гигиенические прокладки, подгузники.
• Туалетные принадлежности: мыло, шампуни, гели для душа, зубные пасты и другие средства личной гигиены.

Переходный период для остатков. Товары, произведённые или ввезённые в Россию до 1 октября 2026 года, можно продавать без маркировки до 30 сентября 2027 года. Это даёт бизнесу год на реализацию старых запасов.

Регистрация в системе. Участники оборота (производители, импортёры, оптовики, розница) обязаны зарегистрироваться в системе «Честный знак». Регистрация началась с 1 сентября 2026 года.

Запрет для самозанятых. Самозанятым запрещено продавать товары, подлежащие обязательной маркировке. Если самозанятый производит такую продукцию, ему нужно переходить на ИП на другом налоговом режиме (не НПД).

Что делать

Если вы производитель или импортёр:

• Зарегистрируйтесь в «Честном знаке», если ещё этого не сделали. Регистрация началась с 1 сентября 2026 года, и сейчас самое время.
• Настройте оборудование для нанесения кодов DataMatrix на упаковку товаров.
• Подготовьте систему электронного документооборота (ЭДО) для передачи данных о вводе товаров в оборот.
• Для товаров, произведённых до 1 октября, подготовьте план реализации остатков — у вас есть год, до 30 сентября 2027 года.

Если вы розничный продавец:

• Зарегистрируйтесь в «Честном знаке» как участник оборота.
• Обновите кассовое ПО для сканирования кодов DataMatrix и передачи данных о продажах.
• Проверьте остатки. Товары, поступившие до 1 октября 2026 года, можно продавать без маркировки до 30 сентября 2027 года. Но новые поставки должны быть уже с маркировкой.
• Обучите персонал работе с маркированными товарами.